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长沙市长郡中学国有资产清查工作方案
来源:    作者:    发布时间:2017-05-10    点击率:938

     

为贯彻落实《2016年长沙市行政事业单位国有资产清查工作方案》(长财资产〔2016〕14号)和《长沙市本级教育系统国有资产清查工作方案》(长教通[2016])76号)文件精神,切实做好我校国有资产清查核实工作,制定本方案。

 

一、工作目标

全面摸清家底,健全资产监管系统和管理机制。对学校的基本情况、财务情况以及国有资产进行全面清查和核实,真实、完整地反映学校的资产管理和财务状况,为加强国有资产监督管理奠定基础,为加强资产管理和预算管理提供数据支撑,为以后编制年度预算、加强资产收益管理创造条件。

二、资产清查工作的组织机构及职责

为切实加强领导,保证资产清查工作高效有序进行,成立长郡中学资产清查工作领导小组。资产清查领导小组下设办公室,具体负责组织开展资产清查工作。

(一)资产清查领导机构:

 长:李素洁

副组长:黎彬

 员:办公室、总务处、教务处、教育处、教科室、保卫科、工会、团委

办公室:设在总务处

(二)资产清查领导小组的职责:

1、制定学校资产清查工作方案;

2、组织、指导、监督和检查资产清查工作;

3、对资产清查中发现重大问题进行研究并提出处理意见。

(三)资产清查办公室的职责:

1、负责拟定学校资产清查工作方案;

2、协调反映资产清查中发现的问题,重大问题向资产清查领导小组汇报;

3、对资产清查清理出的各项资产盘盈、盘亏、损失和资金挂账,按照资产清查政策和财务会计制度规定,分项提出处理意见;

4、汇总资产清查报表、撰写资产清查报告报送市教育局。

(四)工作分工:

资产清查由黄倩牵头负责,财务清查由周浪牵头负责,相关部门和责任人负责配合,具体分工如下:

1、学校机构人员情况由毛海琼负责;

2、资金、债权、债务、资产出租出借、对外投资情况由曾正平、周浪负责;

3、地产、建筑物、在建工程由曾正平、马海波负责;

4、教学楼、学生公寓、食堂设施设备由曾正平、黄亮福负责;

5、科学馆仪器设备情况由罗清华、甘鹏程负责;

6、体育馆器材设备情况由曾正平、刘金鹏负责;

7、办公楼设施设备情况由各部门负责;

8、图书馆图书资料由罗清华、陶洁负责;

9、消防保安器材情况由周政、李冬和负责。

三、清查核实的主要内容

(一)清查基准日

资产清查基准日为2015年12月31日。

(二)清查内容

1、机构人员情况清理。包括学校全称、组织机构代码、财政预算代码、人员编制、人员数量、人员结构、事业单位分类口径、实际经费来源分类口径等的清查,为做好本次资产清查工作奠定基础。

2、账务清理。主要是对学校的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。通过账务清理要达到账卡相符、账账相符、账证相符、账表相符,确保学校账务的完整、准确和真实。

3、财产清查。主要是对学校各项资产进行全面的清理、核对和查实。要按照实物盘点与核实账务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则,重点做好固定资产、对外投资、在建工程、资产收益等的清查。

4、资产核实。各部门要对各项资产进行全面的清理,对清查出的各种资产盘盈、盘亏、待报废及资金挂账等按照资产清查要求进行分类,提出相关处理建议,按规定权限上报。

四、工作流程

1、学校清查:盘点资产,清理帐户→填写资产清查报表→上报资产清查结果→申报资产核实事项。

2、市教育局审核:审核报表→汇总报送清查结果→审核各单位资产核实事项。

3、市财政局审批:审核批复资产清查结果→汇总上报清查结果→审批本级资产核实事项。

五、方法、步骤和时间安排

本次国有资产清查工作,从2016年4月21日开始,至12月结束。分准备阶段、自查申报、资产核实和总结提高四个阶段实施。

(一)准备阶段(2016年4月28日前)

1、成立资产清查领导小组和办公室,负责本单位资产清查工作的组织和实施。

2、类别更新。按照新的固定资产分类与代码标准(GBT 14885-2010)对资产管理信息系统中的资产卡片类别信息进行更新。

3、卡片拆分。对本单位存在“一卡多物”的(图书、学生课桌椅等批量物资除外)资产卡片,在清查报表填报前完成卡片拆分,严格做到“一卡一物”。

(二)自查申报阶段(2016年4月25日至6月10日)

1、总体要求。按照市财政局《2016年长沙市行政事业单位国有资产清查工作方案》和《长沙市本级教育系统国有资产清查工作方案》及本方案对国有资产界定标准和清查范围要求,进行自查,全面掌握国有资产存量以及资产产权权属状况。并在此基础上,如实、准确、完整填报各类报表和相关材料。各相关部门和责任人要对所填报的内容进行核实确认,并对其真实性、完整性负责,自查申报情况报告及报送材料必须经领导小组组长审核签字。

2、资产清查。

第一步:固定(无形)资产盘点

1)将本单位的固定(无形)资产卡片信息导入至《行政事业单位固定(无形)资产盘点单》,检查资产卡片和盘点单中的各项信息,并补全。

2)根据《行政事业单位固定(无形)资产盘点单》中的记录对照实物进行逐项盘点。

3)对盘盈资产、盘亏或其他原因造成损失的资产,根据清查要求进行填报。

第二步:其他重要事项清理

包括:存货和往来账款清理、货币资金清理、资金挂账清理、机构人员情况清理、在建工程清理、出租出借和担保情况清理、对外投资清理。按清理要求填报《行政事业单位存货清查明细表》(财清明细05)、《行政事业单位资产负债清查表》(财清综01)、《行政事业单位资产负债清查表》(财清综01)、《行政事业单位机构人员情况表》(财清综2)、《行政事业单位在建工程情况表》(财清综07)、《行政事业单位资产出租出借情况表》(财清综08)、《行政事业单位担保情况表》(财清综10)、《事业单位对外投资情况表》(财清综09)等。申报和处理建议严格按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》(财资〔2016〕1号)的规定进行。

第三步,校验表格填列的准确度

重点检查表内、表间勾稽关系:①账面数(值)±清查变动数(值)=清查数(值);②账面资产总数(值)±清查变动总数(值)=资产总额清查数(值);③其他具体的表与表之间、数据之间的勾稽关系详见报表编制说明。

第四步,上报自查申报材料

2016年6月10日以前将本单位自查申报材料(清查核实申报文件、资产清查报表、专项审计<评估>报告、资产清查工作报告、相关说明的纸质件及电子版)报送市教育局。   

自查申报材料包括:

1)资产清查核实申请报告文件;

2)《2016年全国行政事业单位国有资产清查报表》(财政局下发的各项报表),并附各表格未填列事项原因的详细说明;

3)专项审计报告(评估报告);

4)资产清查工作报告。

申报材料具体要求如下:

1)根据资产清查情况,分析形成原因进行分类说明(主要分①属账务处理不当应调整的②盘亏损失的③丧失使用价值需报废的④长期挂账收不回的⑤清查基准日前单位已申报处置但尚未取得处置批文的报废或盘亏资产等五类情况),并逐项搜集整理相关证明材料,并提出处理意见,形成资产清查核实申请报告”报市教育后勤产业管理处。

2)签字要求。报表要由学校校长、分管财务副校长、填表人亲笔签字。

3)报告内容要求。清查工作完成后,形成书面工作报告,详细说明本次清查工作开展情况、固定资产的管理情况、房屋土地的使用情况、经营性资产的管理情况、经营收入上交和使用情况,以及清查工作的成效和下一步工作思路。

4)资产审计评估要求。申报资产核实,若出现资产盘亏和资金挂账的情况,除涉已取得具有法律效力的外部证据的事项外,必须由中介机构出具经济鉴证证明,学校在政府采购定点入围的中介结构中进行委托,相关要求按照《关于公布长沙市政府投资项目和国有资产处置中介机构定点入围的通知》规定执行。

(三)资产核实阶段(2016年6月10日至11月30日)

1、初审阶段(2016年6月10日至6月30日)。由市教育局、市教育后勤产业管理处对学校上报材料进行初审,主要审查单位自查申报材料的规范性、各项资产形成(来源)渠道以及经营性资产项目是否真实完整,并提出初审意见,汇总后报市财政局。

2、核实申报阶段(2016年7月1日至11月30日)学校根据市财政局对资产清查结果的批复,搜集整理相关证明资料,开展资产核实申报工作。

3、责任追究。

学校资产损失事项中经单位内部责任认定存在个人过错的,须承担经济赔偿责任。

4、账务处理。

学校帐务处理按长财资产[2016]14号意见执行。学校的资产损失和资金挂账,在市政府或市资产清查工作领导小组办公室审批前不得自行进行账务处理。待批复后,学校按规定进行账务处理。资产盘盈、资产损失和资金挂账经批复后,学校按照国家统一的财务、会计制度进行账务处理,并在批复之日起15个工作日内将账务处理结果报教育局财务处备案。未按照规定调账的,应当详细说明情况并附相关证明材料。

(四)总结提高阶段(2016年12月)

学校将根据资产清查结果和实际情况,研究制定和完善学校的固定资产管理办法。

五、工作要求

(一)精心组织。

 国有资产清查是摸清国有资产家底,夯实国有资产管理的基础性工作。 学校成立了国有资产清查领导小组和工作小组,负责领导和组织全校国有资产清查工作的实施。学校各相关部门和责任人要根据工作分工,负责具体实施各项国有资产清查工作。

(二)严格规范。

此次国有资产清查时间紧,工作量大,政策性强,各相关部门和责任人一定要加强领导, 做好动员、培训工作,认真学习领会资产清查工作各项文件,并结合本部门实际认真落实资产清查工作任务,责任到人,保证清查工作质量和工作进度,按时完成工作任务。

(三)严肃纪律

各部门和责任人应当坚持实事求是的原则,对提交的国有资产清查工作结果的真实性、完整性、合法性承担责任。学校将委托社会中介机构对资产清查结果进行审计,对未按时完成国有资产清查任务、拖延学校国有资产清查工作总体进度或审计结果出现问题的单位,将追责相关责任人责任。

长沙市长郡中学

2016年4月26日 

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